山东省工会财务监督内容具体标准

一、制度制定执行情况（10分）

1.制度制定情况（5分）。根据财务会计工作需要和上级文件规定，结合本单位实际制定配套出台财务会计管理和内部控制制度（包括但不限于预算、决算制度，财务收支管理制度，经费支出项目化管理制度，预算绩效管理制度，专项资金管理制度，债权债务管理制度，财务会计分析制度，货币资金管理制度，会计核算管理制度，帐务处理程序制度，岗位责任制度，票据管理制度，会计档案管理制度等），缺少一项制度扣0.5分，扣满5分为止。

2.制度执行情况（5分）。严格执行国家财经法律法规和上级工会有关财务制度规定，认真贯彻落实上级政策。对执行制度、落实政策不到位的每项扣1分，扣满5分为止。

二、工会经费计拨、收缴与票据使用管理情况（10分）

3.工会经费计拨收缴（8分）。按照《关于转发<关于财政拨款的行政事业单位计拨工会经费有关问题的通知>的通知》《山东省地税部门代收工会经费（建会筹备金）管理办法（实行）》等文件规定积极组织各项收入，各项收入归口管理并进行会计核算，及时、足额计拨上解工会经费。经费收缴措施不力、组织收入不到位的，每项扣2分，扣满8分为止。截留、挪用、拖欠拨缴经费收入和应上解经费的不得分。

4.票据使用管理情况（2分）。按照票据管理制度的规定，由财务部门统一领购、使用和保管票据（包括工会经费收入专用收据、财政票据、发票和银行票据等）。不符合规定要求的，每次扣0.5分，扣满2分为止。有违规转让、出借、代开、买卖票据行为的不得分。

三、工会预算编制、审批与执行情况（15分）

5.预算编制与审批（5分）。按照《工会预算管理办法》及实施细则编制工会经费预算，做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化，数据准确。预算（包括调整预算）编报不符合规定要求的，每项扣0.5分，审批流程不符合规定的扣1分，扣满5分为止。

6.预算执行（5分）。各项支出严格执行预算，无预算、超预算支出的，每项扣1分，扣满5分为止。

7.绩效管理（5分）。县级以上工会和具备条件的基层工会全面实施预算绩效管理，对所有项目同步设置绩效目标，对绩效目标和预算执行进度进行动态“双监控”，对预算项目全面开展绩效自评。绩效目标设置不全面、未开展“双监控”和绩效自评的，每项扣0.5分，扣满5分为止。

四、财政拨款、上级补助资金等专项资金使用管理情况（10分）

8.按照上级工会及同级财政规定的用途、标准、时限等分配使用财政拨款、补助资金，做到公平公正、公开透明、专款专用。超范围、超标准使用专项资金的每项扣2分，未在规定的时间内使用完毕的，每项扣2分，扣满10分为止。挤占、截留、挪用专项资金的不得分。

五、经费开支情况（15分）

9.严格执行中央八项规定、县级以上工会经费支出管理、乡镇（街道）工会工作经费管理和基层工会经费收支管理等有关规定,严格经费支出范围和支出标准，经费开支程序规范、手续完备，工会经费支出真实合法合规。违反中央八项规定和“八不准”的，每项扣3分，超范围超标准开支工会经费的，每项扣2分，扣满15分为止。

六、会计基础工作情况（20分）

10.组织建设（2分）。各级工会按照规定设置会计机构和配备会计人员，从事会计工作人的员通过“山东会计人员信息采集系统”进行信息采集，每年按规定参加继续教育学习。未按规定设置会计机构的扣1分，会计人员配备不符合规定的扣0.5分，会计工作人员未按规定参加继续教育学习的扣0.5分。

11.岗位设置（3分）。按照不相容职务相分离原则设置会计工作岗位，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目登记，不得由一人办理货币资金业务全过程，不得由一人保管收付款项所需全部印章。会计人员岗位职责明确，调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。岗位设置不合规扣2分，未明确职责权限扣0.5分，未按规定办理交接手续扣0.5分。

12.凭证管理（ 5分）。原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序及记帐凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合国家有关规定和工会会计制度要求。每次差错扣0.2分，扣满5分为止。

13.帐表管理（5分）。会计帐簿设置（包括总帐、明细帐、日记帐、辅助帐、备查帐等）齐全，帐簿启用、登记、结账、错误更正方法使用符合国家有关规定和工会会计制度。会计报表数字准确、内容完整、报送及时、手续完备。定期对帐，保证帐证、帐帐、帐实相符。乡镇（街道）以上工会使用山东工会财务规范化管理系统进行会计核算，按要求上传原始凭证，登记凭证帐簿。不符合上述规定的，每项扣0.5分，扣满5分为止。

14.结算管理（5分）。按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立银行账户，实行工会经费独立核算。现金管理符合《现金管理暂行条例》，资金存放符合《关于进一步加强工会资金存放管理的指导意见》，支付结算符合《支付结算办法》。不符合上述规定的，每项扣1分，扣满5分为止。

七、内部控制管理（5分）

15.按照同级财政要求开展内控建设工作，全面建立六大领域内控制度，对业务流程进行梳理再造，建立内控手册，进行风险评估，出具风险评估报告，完成外部政策汇编。不符合上述规定的，每项扣0.5分，扣满5分为止。

八、工会会计报告编制情况（5分）

16.各级工会按照上级工会要求组织实施本单位的财务决算报告工作，数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。故意漏报、瞒报有关决算报告信息，每项扣0.5分，扣满5分为止，编造虚假决算报告信息的不得分。

九、整改工作情况（5分）

17.对巡视、政府审计、经费审查审计、财务监督等工作中发现的问题建立台账，制定整改措施，按时整改到位。未整改到位的，每项扣1分，扣满5分为止。

十、其他情况（5分）

18.往来款管理（3分）。债权债务办理手续完备，及时清理往来款项。不符合规定的，每项扣1分，扣满3分为止。

19.会计档案管理（2分）。定期对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料（包括电脑记帐单位的会计核算软件和帐务处理的电子数据）整理归档、妥善保管，调阅和销毁手续符合规定。每次差错扣0.5分，扣满2分为止。

十一、重大违规违纪事项

对监督年度内发生私设“小金库”、帐外帐，违规发放津贴补贴或实物以及在巡视督导、审计监督、纪检监察、财政检查等方面发现重大违规违纪问题的、未实行工会经费独立核算的，检查结果一律按零分处理，并追究相关人员责任。